【資料圖】
1、企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
2、通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸:銀行存款調(diào)整未分配利潤,分錄如下:借:利潤分配-未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸:以前年度損益調(diào)整調(diào)整未分配利潤,分錄如下:借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤分配—未分配利潤。
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