【資料圖】
1、企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
2、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：利潤分配－未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整調(diào)整未分配利潤，分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配—未分配利潤。
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